一份给你，一份给我，还有 0.15366BTC 给山姆大叔。

当人们问我关于比特币的问题时，通常是因为有人告诉他们我早期作为矿工的经历。我曾拥有数千个比特币，并以每个大约一美元的价格卖掉了它们。当时，这很棒，但现在回想起来——好吧，你可以自己算算。自从加密货币发明以来，我就一直在挖矿和交易，但只是在过去几年里，我才开始担心税收问题。

一开始，没有人知道如何处理比特币的税务影响。事实上，对于大多数人来说，这是这个想法最吸引人的方面之一。它不是“钱”，所以不能被征税。我们可以开始一场完全不受政府监管的社会革命！那些时代已经改变了，现在政府（至少在美国）非常希望从加密货币收益中获得税收。你知道吗？这非常非常复杂，而且很少有税务专业人士知道如何处理它。

加密货币（比特币、莱特币、以太坊以及其他 10,000 种山寨币）根据您从中获得的“收益”征税。（在本文中，我经常专门提到比特币，但规则对于所有加密货币都是相同的。）收益被视为收入，收入是要征税的。哪些类型的事情被认为是收益？很多。以下是一些例子：

• 挖矿。

• 出售比特币换取现金。

• 在交易所将一种加密货币兑换成另一种。

• 直接用比特币购买东西。

关于税收和加密货币，令人沮丧的部分是每笔交易都必须计算。你看，对于现金交易，一美元永远值一美元（根据政府的说法，我们先不讨论法定货币）。但是对于加密货币，在任何给定的时刻，一枚币都值一定的美元金额。由于我们按美元征税，因此必须跟踪这种差异，以确保我们报告我们花费了多少“钱”。

情况变得更加复杂，因为我们对同一个比特币反复征税。这不是“双重征税”，因为税收仅针对交易之间发生的收益和损失。这并不不公平，但它非常复杂。让我们来看看比特币从挖出那一刻起的一生。为了简单起见，假设我正好花了一天时间挖出一个比特币：

1) 挖矿 24 小时后，我收到 1BTC。当天比特币的市场价格为每 BTC 1,000 美元。我那天花了 100 美元的电费来挖矿（是的，如果我想将其作为损失扣除，我需要跟踪用电量）。

第一天的应税收入：900 美元。

2) 第二天，我在交易所用比特币兑换以太坊。当天比特币的价格为 1,500 美元。当天以太坊的价格为 150 美元。由于我的 1 个比特币的价值自挖出以来有所增加，因此当我在交易所进行交易时，我必须将价格上涨部分申报为收入。我现在拥有 10 个以太坊，但由于比特币价值的增加，我现在有更多的收入。没有电费扣除，因为我已经拥有了比特币；我只是为价格上涨支付资本利得税。

第二天的应税收入：500 美元。

3) 第三天，以太坊的价格飙升至 300 美元，而比特币的价格暴跌至 1,000 美元。我决定用我的 10 个以太坊兑换 3BTC。当我获得以太坊时，它们价值 1,500 美元，但当我刚刚将它们兑换成 BTC 时，它们价值 3,000 美元。所以我赚了 1,500 美元的利润。

第三天的应税收入：1,500 美元。

4) 最后，在第 4 天，即使价格只有 1,200 美元，我还是决定卖掉我的比特币换取现金。我有 3BTC，所以我得到了 3,600 美元的现金。回顾一下，当我获得这 3BTC 时，它们每个价值 1,000 美元，这意味着我又赚了 600 美元的利润。

第四天的应税收入：600 美元。

对同一笔初始投资反复征税似乎不公平，但如果你分解正在发生的事情，很明显我们只对价格上涨征税。如果价格下跌然后我们出售，那么我们当期的应税收入为负，并且可以扣除。如果你必须为比特币缴纳大量税款，这意味着你用比特币赚了很多钱！

规则有一些例外——好吧，它们实际上不是例外，而更像是澄清。由于我们只对收益征税，因此重要的是要考虑比特币的一生。例如：

1. 雇主用比特币支付工资：我在一家公司工作，如果我愿意，他们会用比特币支付我工资。每两周，比特币存款会进入我的钱包，而不是支票进入我的银行账户。我需要跟踪我收到比特币时的初始成本，但通常雇主会发送给您“税后”金额。这意味着您收到的比特币已经缴税。您仍然需要跟踪您收到比特币当天的价值，以便确定您最终花费它时的收益/损失，但初始总额很可能已经缴税。（但请与您的雇主确认以确保。）

2. 将比特币从一个钱包转移到另一个钱包：这实际上是一个更棘手的问题，值得与您的税务专业人士讨论。假设您将比特币从 BitPay 钱包转移到您新买的 Trezor 硬件钱包。您是否需要计算自最初放入 BitPay 钱包以来产生的收益/损失？无论您和您的税务专业人士决定什么，您都不会“亏损”。如果您决定报告收益/损失，则您的比特币成本基础将更改为当前日期和价格。如果您不计算收益/损失，您将坚持 BitPay 钱包存款的初始成本基础。

这里的寓意是找到一位熟悉加密货币的税务专业人士。

如果您是财务人员，那么 FIFO 和 LIFO 等术语对您来说很有意义。（FIFO = 先进先出，LIFO = 后进先出。）虽然这当然很容易理解，但在比特币世界之前，我从未考虑过。以下是它们如何不同的示例：

• 第 1 天：以 100 美元购买 1BTC。

• 第 2 天：以 500 美元购买 1BTC。

• 第 3 天：以 1,000 美元购买 1BTC。

• 第 4 天：以 10,000 美元购买 1BTC。

• 第 5 天：以 12,000 美元出售 1BTC。

如果我使用 FIFO 来确定我的收益和损失，那么当我在第 5 天出售 1BTC 时，我必须申报 11,900 美元的资本利得。这被认为是应税收入。但是，如果我使用 LIFO 来确定收益和损失，那么当我在第 5 天出售 1BTC 时，我只需申报 2,000 美元的资本利得。问题基本上是“我卖的是哪个 BTC？”

还有其他会计方法，但 FIFO 和 LIFO 是最常见的，并且应该可以与美国国税局一起使用。但是请注意，您不能混用 FIFO/LIFO。您需要选择一个并坚持下去。事实上，如果您每年都更改方法，您需要正式向美国国税局更改方法，这是您的税务专业人士的另一项任务。

计算税收时的另一个复杂之处与收益或损失无关，而是与收益和损失的类型有关。具体而言，如果您持有资产（例如比特币）超过一年后再出售，则将其视为长期收益。该收入的税率低于在所有权的第一年内出售的税率。对于比特币，如果您将货币从一个钱包转移到另一个钱包，情况可能会很复杂。但是，如果您可以证明您持有比特币超过一年，那么这非常值得付出努力，因为长期收益税要低得多。

这是我今年决定兑现以太坊还是比特币进行大额购买的一个重要因素。我将比特币放在一个钱包里，但它作为比特币的“年龄”不到一年。以太坊已经在我的 Coinbase 账户中闲置了 13 个月。我最终通过出售以太坊而不是等量的比特币节省了大量资金，即使资本利得金额可能相似。长期和短期税率的差异足够大，如果可以的话，值得等待出售。

如果您在过去一年中只进行了几笔交易，那么计算您的收益/损失几乎会很有趣。但是，如果您像我一样，并且尝试在每个可能的场合用比特币购买东西，那么它可能会很快变得难以承受。我想强调的第一件事是，与熟悉加密货币和税收的人交谈非常重要。本文的目的不是让您自己准备处理税务表格，而是为了说明为什么您可能需要专业帮助！

不幸的是，如果您像我一样住在偏远的农村地区，那么找到一位熟悉比特币的税务专业人士可能会很困难——甚至是不可能的。好消息是，美国国税局像处理任何其他资本收益/损失一样处理加密货币，因此在适当的帮助下，任何优秀的税务人员都应该能够顺利完成。FIFO、LIFO、成本基础和诸如此类的术语并非比特币所独有。比特币特有的部分可能很复杂，但网上有一个令人难以置信的资源可以提供帮助。

如果您访问 BitcoinTaxes（图 1），您会找到一个专为比特币和加密货币爱好者设计的令人难以置信的网站。我认为对于只有少量交易的人来说，有一个免费的套餐，但对于 29 美元，我可以使用该网站来跟踪我全年进行的每笔加密货币交易。BitcoinTaxes 具有一些令人难以置信的功能：

• 根据历史市场价格自动计算费率。

• 跟踪收益/损失，包括长期/短期影响。

• 单独处理用比特币进行的购买，并确定每笔交易的收益/损失（图 2）。

• 支持多种会计方法 (FIFO/LIFO)。

• 与在线交易所/钱包集成以提取数据。

• 创建税务表格。

最后一个要点非常棒。比特币和税收的复杂性很高，但 BitcoinTaxes 网站可以为您填写表格。一旦您输入了所有信息，您就可以打印税务表格，以便您可以将其交给您的税务专业人士。对于许多税务准备人员来说，确定表格上填写内容的过程可能不熟悉，但您从 BitcoinTaxes 获得的表格是标准的 IRS 税务表格，税务专业人士将完全理解。

图 1。BitcoinTaxes 网站使计算税负变得轻松得多。

图 2。如果您进行计算，您可以看到每次交易的比特币价格差异很大。

您需要支付 29 美元才能正确计算您的所有加密货币税务信息吗？当然不是。但对我而言，该网站为我节省了如此多的劳动时间，以至于非常值得。此外，虽然我是一个非常聪明的人，但 BitcoinTaxes 网站的设计宗旨是计算税务信息。手头有这种专业知识真是太好了。

我最后的建议是请认真对待税收——尤其是今年。美国国税局一直在努力从 Coinbase 等公司获取有关纳税人收益/损失的信息。事实上，Coinbase 被要求向美国国税局提供 14,355 名用户的财务记录。当然，这些账户只是交易额超过 20,000 美元的人，但这仅仅是第一步。现在如实报告情况将使未来的生活压力小得多。请记住，如果您因加密货币而需要缴纳大量税款，这意味着您赚取了更多的利润。这并不会让向美国国税局缴税变得更有趣，但它有助于减轻您钱包中的痛点。